REFLEXION UNIDAD 1

TEORIA GENERAL DEL DERECHO FISCAL Y RELACION JURDICA TRIBUTARIA

CONTENIDO

Al estudiar esta unidad comprendí que el Derecho Fiscal no solo trata de impuestos o reglas frías, sino que es una parte esencial de cómo funciona el Estado y de cómo se financian los servicios públicos que todos utilizamos. La “actividad financiera del Estado” me hizo pensar en que cada impuesto que pagamos tiene una razón de ser: sostener la educación, la salud, la seguridad y todas esas funciones que como ciudadanos solemos dar por sentadas. Entender esto cambia la perspectiva porque uno deja de ver los tributos como simples cargas y empieza a verlos como una responsabilidad social.

También reflexioné sobre los principios doctrinarios y constitucionales del derecho fiscal. Aquí me di cuenta de que la relación entre el Estado y el contribuyente debe ser equilibrada: el Estado necesita recursos, pero también tiene límites y debe respetar la ley. Esto me parece fundamental porque evita abusos y garantiza que los impuestos se impongan con base en reglas claras y no arbitrarias. Además, ver la jerarquía de las leyes fiscales ayuda a entender que primero está la Constitución, luego las leyes y después reglamentos o normativas menores, lo que da orden y coherencia al sistema.

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REFLEXION UNIDAD 2

Estudio del código fiscal de la federación: Disposiciones generales, derechos y obligaciones del sujeto pasivo. 

En esta unidad pude ver de manera más concreta cómo se aplican en la realidad los principios aprendidos en la primera unidad. El estudio del Código Fiscal de la Federación (CFF) me hizo entender que este documento no es solo una ley más, sino la base que regula la convivencia fiscal entre las autoridades y los contribuyentes. Las disposiciones generales, como la supletoriedad, la vigencia y los conceptos fiscales, me ayudaron a darme cuenta de que las normas fiscales no pueden aplicarse aisladas, sino que se relacionan con muchas otras ramas del derecho.

Algo que me llamó mucho la atención fueron los derechos de los contribuyentes. Uno normalmente piensa en obligaciones, pero no en derechos, y esta unidad me mostró que también existen mecanismos para proteger al ciudadano: consultas, asistencia, representación y herramientas como la negativa ficta, que evita que la autoridad simplemente ignore al contribuyente. Esto me parece muy importante, sobre todo para garantizar transparencia y acceso a la justicia administrativa.

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REFLEXION UNIDAD 3

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES,INFRACCIONES Y MEDIOS DE DEFENSA

Esta unidad fue especialmente interesante porque presenta la parte más operativa y confrontativa del sistema fiscal: las facultades de la autoridad para revisar, verificar y sancionar. Al estudiar el papel del SAT, la SHCP y los organismos descentralizados comprendí la magnitud del aparato institucional encargado de asegurar que todos cumplan con sus obligaciones tributarias. También reflexioné sobre lo importante que es que estas autoridades actúen de forma profesional y respeten la ley, porque manejan mucha información y tienen poder suficiente para afectar a personas y empresas.

Además, los temas relacionados con las visitas domiciliarias, las revisiones de contabilidad, los requerimientos y las notificaciones me hicieron ver que la fiscalización no es un proceso improvisado; tiene reglas y pasos definidos, y el contribuyente también tiene derechos durante estos procedimientos. Me pareció muy relevante la idea de que la autoridad no puede actuar de forma arbitraria: debe fundamentar y motivar sus actos, notificar adecuadamente y respetar plazos como la caducidad. Esto garantiza equilibrio en la relación con los ciudadanos.